Fatshimetry causato da eccessivi divieti fiscali
Nel mondo della tassazione, leggi e regolamenti volti a scoraggiare determinate pratiche possono talvolta portare a conseguenze inaspettate e dannose. Questo è ciò che la storia ci ha insegnato più e più volte, illustrando perfettamente come i tentativi di regolamentare o limitare determinate attività possano in realtà rafforzarle.
Un esempio lampante di questa dinamica è l’imposizione di tasse specifiche su determinati prodotti o comportamenti. È comunemente accettato che le leggi fiscali possano favorire l’emergere di mercati paralleli volti ad eludere queste tasse, creando così una fiorente economia sommersa e sfuggendo al controllo delle autorità.
Il noto economista Friedrich Hayek ha giustamente sottolineato che molte misure ben intenzionate possono portare a conseguenze impreviste e perverse. Le restrizioni legislative, anche se messe in atto con le migliori intenzioni, possono finire per incoraggiare comportamenti illegali.
Nel marzo 2020, in risposta alla pandemia di coronavirus, il governo sudafricano ha deciso di vietare la vendita dei prodotti del tabacco per 20 settimane. Tuttavia, uno studio condotto da ricercatori dell’Università di Città del Capo (UCT) sull’economia dei prodotti soggetti ad accisa ha dimostrato che il divieto non ha avuto l’effetto desiderato di scoraggiare il consumo di tabacco su larga scala.
La ragione principale di questo fallimento è che il mercato delle sigarette di contrabbando era ben consolidato. Durante il periodo del divieto, questo mercato è fiorito e, anche dopo la revoca del divieto, il mercato legale è rimasto significativamente più piccolo di prima.
In Sud Africa, le sigarette e altri prodotti del tabacco sono soggetti ad accise ai sensi della legge sulle dogane e sulle accise. Questa tassa viene riscossa su ciascuna unità del prodotto e deve essere pagata dai produttori approvati durante la produzione degli articoli.
Secondo il South African Revenue Service (Sars), le accise e le tasse gravano principalmente su tabacco, alcol e prodotti petroliferi, entrambe con funzioni: “La funzione primaria di queste tasse e imposte è quella di garantire un flusso costante di fonti di reddito per lo Stato , con la funzione secondaria di disincentivare il consumo di alcuni prodotti nocivi, cioè dannosi per la salute umana o per l’ambiente.”
Tuttavia, queste due funzioni non sono necessariamente compatibili. Le accise generano circa il dieci per cento del totale delle entrate incassate dalla Sars.
Il prezzo al dettaglio di un pacchetto di venti sigarette tassate comprende il costo di produzione, le accise, i margini all’ingrosso e al dettaglio, la distribuzione, gli utili del produttore e l’IVA sulla somma delle varie componenti.
I prodotti tassati, come le sigarette, possono essere fabbricati solo in un magazzino di produzione approvato dalla dogana e dalle accise. I produttori di sigarette devono ottenere la licenza dal dipartimento delle accise Sars prima di poter iniziare la produzione.
I produttori autorizzati sono tenuti ad autovalutare l’importo delle accise dovute ogni mese, segnalando alla Sars la quantità di sigarette che hanno prodotto quel mese e versando tale importo alla Sars.
L’imposta attuale su dieci sigarette è di R10,89. L’accisa su un pacchetto di venti sigarette ammonta quindi a R21,78.
Nel 2022, il prezzo al dettaglio di un pacchetto di venti sigarette tassate del marchio più venduto del Sud Africa, Peter Stuyvesant, era di circa R33,00.
In uno studio recente, i ricercatori dell’UCT hanno stimato il numero di sigarette “illegali” (non dichiarate e non tassate) vendute sul mercato nel periodo dal 2002 al 2022. Hanno concluso che qualsiasi vendita al dettaglio di un pacchetto di venti sigarette nell’anno 2017 (l’anno per il quale disponevano dei dati più dettagliati) ad un prezzo inferiore a 23 Rand indicherebbe che le accise e l’IVA non erano state pagate.
Il mercato delle sigarette di contrabbando ha raggiunto il picco del 60% nel 2021 (ma è sceso al 58% nel 2022).
Ad aprile 2024, circa il 70% di tutte le sigarette vendute in Sud Africa sono prodotte illegalmente e non sono tassate.
Oltre ai prezzi di vendita inferiori a quelli dei prodotti tassati, un’altra ragione del profondo radicamento del mercato del contrabbando potrebbe essere il deterioramento istituzionale della Sars durante il precedente periodo di sequestro statale, come evidenziano i rapporti del 2018 della commissione giudiziaria d’inchiesta sul amministrazione fiscale e governo della Sars.
Le leggi che proibiscono l’alcol o le droghe hanno conseguenze simili alle leggi che impongono tasse sulle sigarette e altri prodotti del tabacco per scoraggiare il fumo.
Negli anni ’20 negli Stati Uniti, le leggi che proibivano l’alcol, inizialmente approvate per sopprimere il commercio di alcol, alla fine portarono al controllo da parte dei sindacati della criminalità organizzata sull’industria legale dell’alcol.
La storia dimostra quindi in modo eloquente che i tentativi di regolamentazione attraverso la tassazione possono talvolta provocare risposte contrarie a quelle ricercate, alimentando mercati paralleli illegali e indebolendo il controllo statale su alcune industrie. Questi insegnamenti devono essere appresi dai legislatori per evitare di ripetere gli stessi errori e per garantire che le politiche fiscali riflettano pienamente gli obiettivi desiderati senza generare effetti perversi.